¿Que deben cuidar las empresas IMMEX para evitar riesgos fiscales?
Las empresas IMMEX están más expuestas a ser revisadas por las autoridades fiscales debido al mayor uso de herramientas tecnológicas que permiten cruzar información contable, fiscal, financiera y de comercio exterior.
Durante el webinar “¿Por qué ha aumentado el riesgo fiscal en las empresas IMMEX?”, Rafael Rubí, office managing partner Tijuana en Grant Thornton, señaló que ante este panorama, las organizaciones deben pasar de un cumplimiento basado únicamente en documentos aislados a uno demostrable, pues la autoridad revisa la materialidad y trazabilidad de las operaciones más relevantes.
Por este motivo, es necesario que:
Los contratos sean congruentes con los servicios que se brindaron.
Conservar evidencia de su ejecución, desde documentales hasta otros formatos como pueden ser fotografías.
Mantener el rastro del flujo de dinero.
Contar con la fecha cierta de cuándo se ejecutó el servicio.
Revisión de proveedores y devoluciones de IVA
Rubí indicó que otro punto de atención es la revisión al cumplimiento fiscal de proveedores debido a los listados de los artículos 69-B y 49 Bis del Código Fiscal de la Federación (CFF). Las empresas deben verificar que sus proveedores no se encuentren señalados en estas listas por facturar operaciones inexistentes y que exista congruencia entre su actividad económica y los servicios que prestan.
En las devoluciones de IVA, la materialidad y trazabilidad también tienen un papel importante. El especialista recomendó contar con expedientes que integren la documentación, evidencia, registros contables y flujo de dinero relacionados con las operaciones que conforman el saldo a favor, pues de lo contrario pueden ser rechazadas.
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Comercio exterior y expediente electrónico
En materia de comercio exterior, el expediente electrónico, el Anexo 24, el Anexo 30 y la manifestación de valor forman parte de los elementos que las empresas deben mantener bajo control para fortalecer su cumplimiento.
También es necesario procurar la congruencia entre los registros de operaciones aduaneras, los inventarios físicos y la información financiera. Los saldos vencidos de la Certificación IVA e IEPS, las mermas y desperdicios, así como la actualización del apartado C del Anexo 24, requieren seguimiento oportuno para evitar riesgos.
¿Cómo prepararse ante una revisión?
Como parte de las recomendaciones para que una empresa esté lista ante revisiones, Rubí señaló integrar archivos de defensa que reúnan la documentación de las operaciones fiscales, financieras y de comercio exterior. Estos pueden incluir contratos, CFDI, pagos, pedimentos, manifestaciones de valor, evidencia de producción, logística, conciliaciones bancarias y soporte de operaciones intercompañía.
También propuso realizar ejercicios simulados de auditoría para identificar posibles inconsistencias y con ello atender áreas de riesgo de manera preventiva.
El riesgo fiscal para las empresas IMMEX está relacionado con una mayor visibilidad ante la autoridad y con la posibilidad de detectar inconsistencias mediante cruces de información. Por ello, el especialista destacó la importancia de gobernar la información fiscal, financiera y de comercio exterior para asegurar que los datos sean congruentes con la realidad operativa de la empresa.
Si quieres conocer más información, mira la grabación del webinar a continuación: