Claves para sobrevivir la fiscalización 2025
Por: Rafael Rubí, Office Managing Partner-Tijuana en Grant Thornton
La fiscalización electrónica en México ha dejado de ser una tendencia para convertirse en una realidad ineludible.
Para las empresas IMMEX, este escenario representa un triple reto: cumplir con las obligaciones fiscales, de precios de transferencia y de comercio exterior bajo un entorno cada vez más tecnificado y, al mismo tiempo, responder con rapidez y certeza ante auditorías electrónicas.
En 2025, el Plan Maestro de Fiscalización del SAT refuerza su estrategia de verificación remota, el cruce masivo de información y el uso de inteligencia artificial para identificar omisiones o inconsistencias.
Por ello, es momento de hablar de blindaje fiscal, entendido no como una reacción tardía, sino como una estrategia proactiva y permanente. Porque el blindaje fiscal es reconocer riesgos, resolverlos y prevenir contingencias.
1. Diagnóstico integral: El punto de partida
Toda estrategia de supervivencia comienza con un diagnóstico certero. En el contexto IMMEX, esto implica revisar de forma crítica y exhaustiva:
La correcta aplicación del programa IMMEX y su vigencia.
El cumplimiento de los beneficios de la certificación IVA-IEPS.
La congruencia entre los registros contables, fiscales y aduanales.
El estatus de los pedimentos de importación temporal y su debida regularización.
La correcta determinación de los precios de transferencia bajo el esquema Safe Harbor o APA.
2. Tecnología como escudo: Automatización e integración
La fiscalización del SAT se apoya en algoritmos y cruce de bases de datos para detectar inconsistencias. Por tanto, las empresas deben operar con el mismo nivel tecnológico. Las claves son:
Automatización de la conciliación entre CFDI, pedimentos, reportes de comercio exterior y contabilidad electrónica.
Implementación de herramientas para monitorear en tiempo real el cumplimiento de obligaciones.
Integración de información en plataformas que faciliten la trazabilidad documental ante cualquier requerimiento.
3. Respuestas estratégicas: Cómo enfrentar una auditoría electrónica
Cuando llega un requerimiento, el tiempo es oro. Las mejores prácticas para atender una fiscalización son:
Tener listos los expedientes digitales de operaciones clave: devolución de IVA, pedimentos, DIEMSE, contratos y soporte de precios de transferencia.
Identificar desde el inicio qué parte del requerimiento puede derivar en ajustes fiscales y actuar de inmediato para mitigarlos.
Involucrar desde el inicio a asesores externos con experiencia en atención de auditorías y defensa fiscal.
4. Blindaje 360: Asesoría fiscal con visión integral
Sobrevivir a la fiscalización 2025 no es solo un tema de cumplimiento. Se trata de adoptar una cultura de cumplimiento anticipado y acompañamiento especializado. Un asesor fiscal con visión integral:
Entiende la operación de la empresa desde el enfoque contable, fiscal, aduanal y financiero.
Implementa controles internos eficientes.
Ayuda a fortalecer la evidencia documental que la autoridad revisará.
Facilita la toma de decisiones estratégicas ante cualquier eventualidad fiscal.
Conclusión
El entorno fiscal de 2025 exige a las empresas IMMEX evolucionar. La fiscalización electrónica es cada vez más precisa, automática y constante. Solo sobrevivirán aquellas organizaciones que reconozcan sus riesgos, actúen sobre ellos y se anticipen a los cambios. En este nuevo paradigma, la clave no es resistir, sino blindarse.
Porque el blindaje fiscal es reconocer riesgos, resolverlos y prevenir contingencias.
Rafael Rubí Carrizoza es Socio Encargado de la Oficina de Tijuana de Grant Thornton México, y cuenta con más de 20 años de experiencia como consultor de negocios para empresas IMMEX y maquiladoras.
