Falta de vigilancia a proveedores REPSE, causal para perder certificación IVA e IEPS
¿Sabías que tu certificación IVA e IEPS puede estar en riesgo si no das seguimiento puntual al cumplimiento fiscal de tus proveedores del Registro de Prestadoras de Servicios Especializados (REPSE)?
Aunque pudiera parecer que son temas separados, los requisitos de la certificación señalan esto como una obligación que las empresas deben seguir para conservarla y mantener los beneficios fiscales que brinda.
En este blog te explicaremos los detalles y el fundamento legal de esta obligación.
El fundamento legal
Fernando Acosta, socio retirado de Grant Thornton Tijuana, e Irán Uribe, gerente de comercio exterior de la misma firma, señalan que una de las obligaciones que más se ha descuidado por parte de las empresas es la vigilancia del cumplimiento fiscal de los contratistas que prestan servicios especializados.
Este requisito está contemplado en la regla 7.1.1 fracción III de las Reglas Generales de Comercio Exterior, la cual señala:
“En caso de subcontratar servicios especializados o la ejecución de obras especializadas, cumplir con lo establecido en el artículo 27, fracción V, tercer párrafo de la Ley del ISR”.
Por su parte, este artículo señala que el contratante debe verificar que el proveedor cuente con su registro REPSE vigente y debe recabar los comprobantes fiscales del pago de salarios, impuestos retenidos y documentos del cumplimiento de obligaciones ante el IMSS e Infonavit.
¿Las empresas cumplen con esto?
Acosta señala que en la práctica esta obligación es ampliamente ignorada. “Nunca hemos visto en ningún cliente que se cumpla eso, nadie lo cumple”, afirma.
Ya se han identificado casos en los que la autoridad solicitó la documentación relacionada con el REPSE de los proveedores, sin que las empresas pudieran entregarla en tiempo, lo que derivó en la cancelación de la certificación.
Uribe explica que uno de los errores más comunes es delegar este tipo de requisitos a áreas como recursos humanos, sin tomar en cuenta que la certificación IVA e IEPS corresponde al ámbito fiscal y administrativo.
“La certificación no es de comercio exterior, es de administración, porque es IVA, son impuestos”, afirma.
Además, muchas de las empresas subcontratadas, como las de seguridad privada, operan desde domicilios fiscales mínimos, sin empleados registrados, lo que aumenta el riesgo para las compañías contratantes.
En al menos dos casos llevados por los especialistas, la falta de documentación del cumplimiento por parte de los proveedores llevó a que la autoridad iniciara procedimientos de revisión y solicitara en un plazo de 20 días los elementos para desvirtuar las observaciones, lo cual no fue posible.
Por ello, es importante que las empresas revisen con atención sus contratos de servicios especializados, verificar que los proveedores cuenten con su REPSE vigente y mantengan archivada la documentación comprobatoria de forma física y digital. “Revisen esto, porque es muy importante”, señala Acosta.
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La tecnología como alternativa de cumplimiento
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