Cambios en la justicia fiscal y su impacto en las empresas
El aumento de las victorias legales del Servicio de Administración Tributaria (SAT) por créditos fiscales se ha dado gracias a una mayor profesionalización de su personal y a un criterio más severo por parte de los jueces federales en la revisión de litigios por créditos fiscales.
Leobardo Tenorio, socio de la firma TP Legal, señaló en entrevista con Incomex que el cambio en el balance de los litigios fiscales responde, en primer lugar, al fortalecimiento interno de la autoridad.
“El SAT se ha hecho mejor en los juicios. Ha aprendido, tiene mejor personal, más capacitado y le están poniendo más atención”, explicó.
A esto se suma un segundo factor relacionado con los tribunales: una tendencia hacia resoluciones más estrictas; con magistrados que analizan con mayor detalle los argumentos de los contribuyentes, lo que ha derivado en más fallos favorables a la autoridad.
Los juicios se han enfocado principalmente en personas morales, en línea con el incremento de revisiones a este sector conforme al Plan Maestro de Fiscalización. En este contexto, el monto de créditos fiscales en disputa evidencia una mayor presión en la recaudación, la cual podría incrementarse más ante la demanda de recursos públicos.
De acuerdo con información de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (retomada por Expansión) durante 2025 la autoridad fiscal obtuvo resoluciones favorables en el 55.5% de los juicios definitivos, lo que permitió recuperar el 80% de los recursos en controversia, equivalente a cerca de 200 mil millones de pesos.
Por su parte, los contribuyentes lograron resoluciones favorables en el 32.9% de los casos, recuperando el 17.4% del monto total en disputa.
En este sentido, Tenorio señaló que “la recaudación va a ir en aumento porque el gobierno federal necesita hacerse llegar de más recursos”. Es decir: más revisiones, auditorías y litigios en los próximos años.
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Cambios en tribunales, criterios de resolución y alternativas
La reforma al Poder Judicial y la incorporación de nuevos tribunales comienzan a incidir en la resolución de controversias fiscales, en un contexto donde aún existe rezago, pero que ya se observa una tendencia más favorable al SAT. Esto implica mayores dificultades para que los contribuyentes obtengan resoluciones favorables.
Además, los cambios recientes al Código Fiscal de la Federación (CFF) han modificado las condiciones para impugnar créditos fiscales, ya que en algunos casos se exige cubrir los montos determinados antes de iniciar un juicio, lo que puede afectar la capacidad de defensa sin comprometer la liquidez.
Ante este entorno, los contribuyentes deben fortalecer su cumplimiento y ajustar su estrategia de defensa. Antes de acudir a instancias judiciales, existen mecanismos que permiten resolver controversias durante auditorías mediante un espacio de diálogo con la autoridad, como son los Acuerdos Conclusivos ante la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon).
Este proceso facilita un análisis más detallado de pruebas y argumentos, y ofrece la posibilidad de alcanzar soluciones en etapas tempranas sin la presión de plazos formales. Además, contribuye a evitar litigios prolongados y a resolver las contingencias en un menor tiempo.
Tecnología y control de riesgos
La inversión en tecnología debe ser una estrategia para mejorar el control y reducir errores en el cumplimiento fiscal. Existen soluciones que permiten validar proveedores, revisar operaciones y detectar posibles riesgos.
Tenorio destacó que la adopción de estas herramientas puede disminuir el margen de error, además de facilitar la supervisión de obligaciones fiscales.
Asimismo, la verificación de la materialidad de las operaciones se ha vuelto un elemento central, lo que implica revisar información de socios comerciales y confirmar la existencia de operaciones reales.
La preparación, el uso de tecnología y el seguimiento puntual de las obligaciones se consolidan como factores determinantes para enfrentar los retos del sistema fiscal actual.
Con información de Incomex
